Pendeteksian Fraud (Kecurangan) (skripsi dan tesis)

Laporan audit oleh pengguna laporan keuangan digunakan sebagai alat
untuk meyakini bahwa perusahaan itu dalam keadaan sehat. Maka dari itu
seorang auditor dalam melakukan audit harus dapat mengungkap salah saji
material dan tindakan fraud yang terjadi di perusahaan yang di audit. Maka
dari itu seorang auditor harus mengetahui cara yang harus dilakukan agar dapat
mendeteksi fraud. Berikut ini adalah cara untuk mendeteksi fraud menurut ahli. 
Menurut Diaz Priantara (2013) indikasi fraud dapat dikenali atau dideteksi dari
gejala-gejala atau tanda-tanda (red flag) sebagai berikut:
1. Anomali Dokumentasi Bukti Transaksi:
a. Terdapat dokumen sumber transaksi yang hilang atau penggunaan
dokumen tidak asli (foto kopi) atau banyak dijumpai penggantian
dokumen.
b. Nama dan alat penerima pembayaran sama dengan nama dan alat
pembeli atau pegawai perusahaan.
c. Piutang yang telah melewati tanggal jatuh tempo dan berusia sangat
lanjut.
d. Jumlah item penyebab selisih yang direkonsiliasi banyak dan belum
tuntas atau berasal dari periode lalu.
e. Pembayaran dengan bukti transaksi duplikat (salinan).
2. Anomali Akuntansi meliputi antara lain:
a. Ayat (entry) jurnal yang salah atau tidak sesuai dengan standar
akuntansi yang berlaku baik dalam klasifikasi akun maupun salah
dalam pengukuran atau salah dalam saat pengakuan.
b. Buku besar (ledger) yang tidak akurat seperti ledger yang tidak
seimbang dan akun master atau akun kontrol pada buku besar (general
ledger) tidak sama dengan jumlah akun dari customer atau pemasok
secara individual pada buku pembantu (subsidiary ledger).
3. Kelemahan Struktur Pengendalian Internal Baik Level Transaksi Maupun
Level Entitas: 
a. Tidak ada pemisahan tugas.
b. Tidak ada pengamanan yang memadai untuk aset.
c. Tidak ada pengecekan dan penelaahan independen.
d. Tidak ada otorisasi yang tepat.
e. Mengesampingkan atau mengabaikan pengendalian (control) yang
dibuat.
f. Sistem akuntansi yang tidak memadai.
4. Anomali dari Prosedur Analitis:
a. Pendapatan yang meningkat dengan persediaan yang menurun.
b. Pendapatan yang meningkat dengan piutang yang menurun.
c. Pendapatan yang meningkat dengan arus kas masuk yang menurun.
d. Persediaan yang meningkat dengan utang yang menurun.
e. Volume penjualan yang meningkat dengan penambahan biaya per unit
yang menurun.
f. Volume produksi yang meningkat dengan jumlah scrap yang
menurun
g. Persediaan yang meningkat dengan biaya pergudangan yang menurun
5. Gaya Hidup Mewah
6. Perilaku yang Tidak Biasa
7. Pengaduan dan Komplain.